Wie steht Kolumbien im Vergleich zu seinen lateinamerikanischen Nachbarn bei der Steuererhebung da? Die OECD-Übersicht verrät Details

Nach zwei Jahren der Steuererhöhungen sanken die Steuereinnahmen im Verhältnis zum Bruttoinlandsprodukt (BIP) in Lateinamerika und der Karibik im Jahr 2023 durchschnittlich um 0,2 Prozentpunkte auf 21,3 Prozent, wie aus dem Bericht „Steuerstatistik in Lateinamerika und der Karibik 2025“ hervorgeht.

Dieser Bericht präsentiert detaillierte und international vergleichbare Daten zu den Steuereinnahmen von 27 lateinamerikanischen und karibischen Volkswirtschaften, von denen vier Mitglieder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) sind: Kolumbien, Chile, Costa Rica und Mexiko.

Der regionale Durchschnitt stellt jedoch den ungewichteten Durchschnitt von 26 Ländern in der Region dar und schließt Venezuela aufgrund von Datenverfügbarkeitsproblemen nicht ein.

Der Bericht ist Teil einer großen Sammlung analytischer Dokumente, die die Organisation sowohl ihren Mitgliedsländern als auch Nichtmitgliedern der Gruppe anbietet, mit dem Ziel, die besten politischen Praktiken zu ermitteln, die von den Staaten umgesetzt werden können.

Dieser Wissensschatz wird einen Dialog auf dem OECD-Forum für lokale Entwicklung ermöglichen, das vom 8. bis 11. Juli in Barranquilla stattfindet. Dabei werden Akteure aus dem öffentlichen, privaten und sozialen Sektor darüber diskutieren, wie sie zusammenarbeiten können, um territoriale Veränderungen zu bewältigen.

Was den Steuerbericht betrifft, so zeigt dieser, dass die Steuereinnahmen mit einem Rückgang von 0,2 Prozentpunkten ebenfalls leicht unter den 21,4 Prozent liegen, die im Jahr 2019 vor der COVID-19-Pandemie verzeichnet wurden .

Der allgemeine Rückgang der Steuereinnahmen im Verhältnis zum BIP in der Region war auf einen Rückgang der Einkommensteuereinnahmen zurückzuführen, insbesondere in einigen der wichtigsten Kohlenwasserstoff- und Mineralien produzierenden Länder.

Die Einnahmen aus der Einkommensteuer sanken um durchschnittlich 0,1 Prozent des BIP, verglichen mit einem Höchststand von 6,3 Prozent im Jahr 2022, einem Jahr, in dem ein starker Anstieg der Einnahmen aus dem Kohlenwasserstoffgeschäft die Einnahmen aus der Körperschaftsteuer ankurbelte.

Gleichzeitig stiegen die Einnahmen aus der Einkommensteuer im Jahr 2023 um 0,1 Prozent, während die Mehrwertsteuer und andere Verbrauchssteuern zwischen 2022 und 2023 stabil blieben.

Die Steuertrends variierten in den einzelnen Teilregionen erheblich und spiegelten den jeweiligen wirtschaftlichen Druck und die Veränderungen der Rohstoffpreise wider.

Die Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP gingen in der südamerikanischen Subregion stark zurück (0,5 Prozentpunkte). Sie war am stärksten vom Rückgang der Preise für nicht erneuerbare natürliche Ressourcen betroffen und erlebte 2023 den stärksten Konjunkturrückgang.

Allerdings verzeichnete Südamerika mit durchschnittlich 22,9 Prozent des BIP weiterhin die höchsten Steuereinnahmen .

Im Jahr 2023 betrugen die durchschnittlichen Steuereinnahmen im Verhältnis zum BIP in der Karibik, in Mittelamerika und in Mexiko 21,9 Prozent bzw. 19,0 Prozent.

In Mittelamerika und Mexiko sanken die Steuereinnahmen im Jahr 2023 um 0,2 Prozentpunkte, und in der Karibik stiegen sie um 0,3 Prozentpunkte, nachdem sie im Jahr 2022 die einzige Subregion waren, in der die Steuereinnahmen im Verhältnis zum BIP zurückgingen.

Die Sozialversicherungsbeiträge stiegen im Jahr 2023 um 0,1 Prozentpunkte, während die Einnahmen aus Steuern auf Waren und Dienstleistungen im Verhältnis zum BIP unverändert blieben.

Der Rückgang der Rohstoffpreise im Jahr 2023 führte zu einem Rückgang der Einnahmen aus nicht erneuerbaren natürlichen Ressourcen in der Region. In den zehn größten Ölförderländern der Region sanken die Einnahmen aus dem Kohlenwasserstoffsektor im Jahr 2023 auf durchschnittlich 3,9 Prozent des BIP (von 4,4 Prozent des BIP im Jahr 2022).

Gleichzeitig sanken die Einnahmen aus dem Bergbau auf 0,59 Prozent des BIP (von 0,74 Prozent im Jahr 2022). Der Bericht schätzt, dass die Einnahmen aus Kohlenwasserstoffen und Bergbau bis 2024 weiter sinken werden, auf 3,2 Prozent bzw. 0,5 Prozent des BIP.

Der Bericht führt außerdem aus, dass die Steuereinnahmen in lateinamerikanischen und karibischen Ländern zwischen 11,6 Prozent in Guyana und 32 Prozent in Brasilien lagen. Zum Vergleich: In den OECD-Ländern lag dieser Anteil im Durchschnitt bei 33,9 Prozent.

Drei Viertel der Länder dieser Region hatten eine Steuerquote von unter 25 Prozent des BIP, während mehr als drei Viertel der OECD-Länder Quoten über diesem Niveau aufwiesen.

Der Bericht hebt außerdem hervor, dass die Steuereinnahmen im Verhältnis zum BIP in 14 der 26 untersuchten Länder zurückgingen. Die stärksten Rückgänge verzeichneten Chile (3,2 Prozentpunkte) und Peru (2,1 Prozentpunkte), was auf sinkende Einkommensteuereinnahmen zurückzuführen war.

In beiden Ländern sanken die Einnahmen aus der Einkommensteuer im Verhältnis zum BIP im Jahr 2023 gegenüber dem Höchststand des Vorjahres, was auf geringere Unternehmensgewinne im Jahr 2022 zurückzuführen war, was im darauffolgenden Jahr zu erheblichen Steuerrückerstattungen und -erleichterungen führte.

Der Rückgang der Preise für nicht erneuerbare natürliche Ressourcen trug auch zum Rückgang der Einkommensteuereinnahmen in beiden Ländern im Jahr 2023 bei, der in Chile 3,2 Prozentpunkte und in Peru 1,2 Prozentpunkte betrug.

In Kolumbien betrugen die Steuereinnahmen im Jahr 2023 als Prozentsatz des BIP 22,2 Prozent. Dies lag über dem regionalen Durchschnitt (21,3 Prozent), aber unter dem OECD-Durchschnitt (33,9 Prozent).

Im Vergleich zum gemeldeten Wert von 2022 (19,7 Prozent) stieg der Umsatz um 2,6 Prozentpunkte, während er im Vergleich zum regionalen Durchschnitt um 0,2 Prozentpunkte sank.

Der Anstieg um 2,6 Prozentpunkte ist auf einen Anstieg der Einnahmen aus der Einkommensteuer, insbesondere der Körperschaftsteuer (2,2 Prozentpunkte), um 2,4 Prozentpunkte zurückzuführen.

Diese Erhöhungen sind auf mehrere Faktoren zurückzuführen, unter anderem auf die Auswirkungen der Steuerreform 2022, die im Januar 2023 in Kraft trat und Änderungen bei der Körperschaftssteuer sowie neue Zuschläge für bestimmte Branchen (darunter Finanzinstitute sowie Öl-, Kohle- und Wasserkraftunternehmen) beinhaltete .

Die Erhöhung verdeutlichte zudem, dass Großsteuerzahler für das Steuerjahr 2024 zusätzliche Einkommensteuerpunkte im Voraus zahlen mussten. Diese Vorauszahlung betraf vor allem Finanzintermediäre.

Über einen längeren Zeitraum hinweg stieg der regionale Durchschnitt um 4,3 Prozentpunkte, von 16,9 Prozent im Jahr 2000 auf 21,3 Prozent im Jahr 2023. Gleichzeitig erhöhte sich Kolumbiens Steuerquote im gleichen Zeitraum um 6,6 Prozentpunkte, von 15,7 Prozent auf 22,2 Prozent.

In den letzten Jahren verzeichnete Kolumbien im Jahr 2023 die höchsten Steuereinnahmen als Prozentsatz des BIP und die niedrigsten im Jahr 2000 mit 15,7 Prozent.

Der größte Anteil der kolumbianischen Steuereinnahmen im Jahr 2023 stammte aus der Körperschaftsteuer (32,3 Prozent). Der zweitgrößte Anteil der Steuereinnahmen entfiel auf die Mehrwertsteuer (27,3 Prozent).

Es folgen sonstige Steuern auf Waren und Dienstleistungen (12 Prozent), Grundsteuern (7 Prozent), Sozialversicherungsbeiträge (7 Prozent), Einkommensteuer (7 Prozent) und sonstige Steuern (6 Prozent).

Die Ausgabe 2025 des Berichts „Steuerstatistiken für Lateinamerika und die Karibik“ enthält erstmals harmonisierte Daten zu nichtsteuerlichen Einnahmen wie etwa Vermögenseinkommen und Lizenzgebühren, vom Staat erhaltene Zinsen und Dividenden sowie öffentliche Verkäufe von Waren und Dienstleistungen.

Der Bericht zeigt, dass die Einnahmen aus Nichtsteuern auf zentralstaatlicher Ebene in 22 Ländern im Jahr 2023 durchschnittlich 3,1 Prozent des BIP betrugen, wobei die Spanne zwischen 0,4 Prozent in Peru und 11,6 Prozent des BIP in Kuba lag.

Zwischen 2019 und 2023 sanken die Einnahmen aus Nichtsteuern in der Region um durchschnittlich 0,4 Prozentpunkte, obwohl in diesem Zeitraum starke jährliche Schwankungen beobachtet wurden, darunter ein Rückgang von 0,7 Prozentpunkten zwischen 2022 und 2023.

Im Jahr 2023 waren in mehr als der Hälfte der 22 Länder Lateinamerikas und der Karibik die Verkäufe von Waren und Dienstleistungen die wichtigste Einnahmequelle außerhalb der Steuern für die Zentralregierungen , gefolgt von Vermögenseinkommen, zu denen Mieten, Lizenzgebühren, Zinsen und Dividenden zählen.

Eine weitere Tatsache, die in diesem Bericht hervorgehoben wird, ist , dass die Verbrauchssteuern im Jahr 2023 fast die Hälfte der gesamten Steuereinnahmen der Region generierten, verglichen mit weniger als einem Drittel in der OECD (31,5 Prozent im Jahr 2022, dem letzten verfügbaren Jahr).

Die Mehrwertsteuer war die wichtigste Einnahmequelle in der Region und machte durchschnittlich 28,5 Prozent der gesamten Steuereinnahmen und 6,0 ​​Prozent des BIP aus . Auf die Einkommens- und Gewinnsteuern entfielen 29,6 Prozent.

Darüber hinaus betrugen die Einnahmen aus der Körperschaftsteuer und der Einkommensteuer 18,7 Prozent bzw. 9,5 Prozent, verglichen mit 12,0 Prozent bzw. 23,6 Prozent in der OECD (Zahlen von 2022).