L’ISEE, le « passeport » des prestations est un outil fondamental. Mais une révision est nécessaire

L’ISEE est devenu un outil fondamental pour identifier les individus qui méritent un soutien public (« ciblage »). Mais le système est devenu de plus en plus complexe : nous avons identifié une vingtaine d'allocations conditionnées à l'ISEE, chacune ayant des seuils et des modalités d'application spécifiques. Cela augmente les coûts administratifs du système de soins et n’a aucune logique claire. De plus, pour la plupart des mesures, un euro de plus au-dessus du seuil entraîne la perte de la totalité de l’avantage, ce qui crée une dissuasion à dépasser le seuil en question. Il serait utile de se demander si un système plus simple, comportant moins de types de prestations pour le même coût et mieux gradué, ne serait pas préférable.

* * *

La loi de finances pour 2024 prévoit l'exclusion du calcul de l'Indicateur de Situation Economique Equivalente (ISEE) des obligations d'État et autres instruments garantis par celui-ci jusqu'à 50 000 euros. Profitons de cette occasion pour revoir ce qu'est l'ISEE et comment il fonctionne.

Qu'est-ce que l'ISEE ?

L'ISEE (introduit en 1998 par le décret législatif n° 109 et réformé en 2000 et 2013) est un indice, exprimé en euros, de la situation économique des familles, qui combine des informations sur les revenus, les patrimoines et les caractéristiques de l'unité familiale. [1] L'ISEE est égal à la somme des revenus, avant impôts, des membres de la famille et de 20 % de leur patrimoine mobilier et immobilier, divisée par un paramètre (« échelle d'équivalence ») qui augmente avec le nombre de membres de la famille et avec la présence d'enfants mineurs ou de membres handicapés. [2]

L'ISEE est utilisé pour identifier les cas dans lesquels un certain avantage public est approprié (« ciblage » dans la terminologie anglo-saxonne). [3] Les prestations ne sont accordées que si une famille (et dans certains cas un individu) dispose d’un ISEE qui ne dépasse pas un certain seuil.

Avantages accessibles via ISEE

Les avantages conditionnés par l’ISEE sont nombreux, parmi lesquels on peut citer les suivants.

Allocation unique et universelle , pour chaque enfant à charge à partir du septième mois de grossesse jusqu'à l'âge de 21 ans. L'allocation varie de 201 euros par mois pour les familles dont l'ISEE est inférieur à 17 227 euros à 57 euros pour les ISEE supérieurs à 45 939 euros et est majorée de 50 % pour les enfants de moins d'un an. Il s’agit de l’une des rares prestations (avec celles des points 8, 12 et 14) pour lesquelles le montant versé diminue progressivement et qui est donc moins sujette à un « effet de seuil » dissuasif par rapport à une augmentation des revenus.

Bonus électroménager : remboursement de 30 % du prix d'un appareil, dans la limite d'un montant maximum de 200 euros pour les ISEE jusqu'à 25 000 euros et 100 pour ceux qui dépassent ce seuil.

Prime pour les cours de langues et activités sportives pour les enfants de moins de 14 ans : une contribution de 500 euros par an auprès de l'ISEE jusqu'à 15 000 euros.

Fonds de garantie d'accession à la propriété pour les moins de 36 ans avec ISEE inférieur à 40 000 euros, avec une couverture à 80 % de la part capital des prêts hypothécaires.

Shopping Card , la carte de paiement électronique d'une valeur de 40 euros par mois pour les familles avec enfants de moins de 3 ans et ISEE jusqu'à 8 117 euros.

Carte Culture Jeune : bonus de 500 euros pour l'achat de places de cinéma, de théâtre, de livres et d'abonnements à la presse pour les jeunes de 18 ans ayant un ISEE allant jusqu'à 35 000 euros.

Bonus factures : réductions (de montant variable selon la composition de la famille) sur l'électricité, le gaz et l'eau pour les familles avec ISEE jusqu'à 9 530 euros et un maximum de 3 enfants et 20 000 euros pour celles avec au moins 4 enfants.

Prime psychologue jusqu'à 50 euros par séance jusqu'à 1 500 euros par an en cas d'ISEE inférieur à 15 000 euros, 1 000 euros pour les ISEE compris entre 15 000 et 30 000 euros et 500 euros pour les ISEE compris entre 30 000 et 50 000 euros.

Allocation d'insertion pour les familles ayant des personnes handicapées, des mineurs ou des personnes de 60 ans et plus et disposant d'un ISEE allant jusqu'à 10 140 euros. Le montant peut atteindre jusqu'à 541 euros par mois.

Carte qui vous est dédiée : 500 euros par an pour l'achat de produits de première nécessité pour les familles d'au moins trois membres et ISEE jusqu'à 15 000 euros. [4]

Formation et accompagnement au travail : 500 euros par mois pour les activités de formation, avec ISEE jusqu'à 10 140 euros.

Economies sur les frais universitaires , avec exonération totale des droits d'inscription pour les ISEE inférieurs à 22 000 euros, réduction de 80% pour les ISEE entre 22 000 et 24 000 euros, 50% entre 24 000 et 26 000 euros, 25% entre 26 000 et 28 000 euros et 10% entre 28 000 et 30 000 euros. De plus, avec un ISEE inférieur à 27 726 euros, il est possible d'obtenir des bourses . [5]

Prime de naissance , contribution unique de 1 000 euros par enfant né ou adopté en 2025 pour les familles ayant un ISEE inférieur à 40 000 euros. [6]

Prime maternelle : 3 000 euros avec un ISEE jusqu'à 25 000 euros, 2 500 avec un ISEE compris entre 25 000 et 40 000 euros et 1 500 avec un ISEE supérieur à 40 000 euros.

Allocation de maternité , de 2 020 euros (versée une fois sur une période de cinq mois) pour les femmes qui, pour diverses raisons, ne reçoivent pas d'aide de l'INPS liée au congé de maternité, avec un ISEE allant jusqu'à 20 221 euros.

Prestation universelle : allocation mensuelle de 850 euros pour les plus de 80 ans avec ISEE jusqu'à 6 000 euros. [7]

Prime d'aide à domicile : lors d'une demande de remboursement des frais engagés pour l'aide à domicile, la valeur ISEE détermine le classement et le montant de la cotisation.

Dépendance : prise en charge des frais de dépendance dans le RSA. L'ISEE, qui détermine le classement et le montant de la cotisation, prend en compte la situation économique des enfants du bénéficiaire.

Bonus voiture électrique : incitation de 13 750 euros avec ISEE jusqu'à 30 000 pour ceux qui achètent une voiture électrique et mettent à la casse une voiture polluante. L'incitation est réduite pour les ISEE supérieurs ou sans suppression.

Pour évaluer l’effet global de ces avantages, considérons d’abord une famille de deux parents, tous deux actifs, avec un enfant en route, qui a acheté un appareil électroménager et a besoin de l’aide d’un psychologue. Cette famille aura accès aux prestations des points 1, 2, 5, 7, 8, 10 et 13 ci-dessus, dont la valeur diminue à mesure que l’ISEE augmente (Fig. 1). Avec un ISEE allant jusqu'à 7 000 euros, les prestations pour 2025 s'élèveraient à près de 8 500 euros. À 9 000 euros, vous perdez la carte d'achat de 480 euros. Au-delà de 15 000, la famille perd la carte qui lui est dédiée de 500 euros et le bonus psychologue est réduit de 500 euros supplémentaires. Le montant total de l'indemnité est de 6 700 euros. Par la suite, l'allocation est progressivement réduite car l'allocation unique diminue régulièrement au fur et à mesure que l'ISEE augmente. Au-delà de 30 000, la prime du psychologue diminue encore et les prestations tombent à environ 4 500 euros. Finalement, à 40 000, vous perdez la prime de naissance de 1 000 euros et l'avantage global est de 2 400 euros.

La Fig. 2 montre le cas d'une famille identique à la précédente mais avec un enfant de deux ans en plus de celui en route. En plus des avantages précédents, cette famille bénéficie de la prime de crèche. En dessous de 7 000 euros d'ISEE, l'avantage global pour 2025 sera de près de 14 000 euros. Au-delà de 15 000 vous perdez la carte qui vous est dédiée et le bonus psychologue est réduit de 500 euros. Dès que vous dépassez 40 000 euros, vous perdez la prime de naissance et la prime de crèche est réduite de 1 000 euros. La perte totale, qui survient lorsque le seuil de 40 000 est dépassé, même d'un seul euro, est de 2 200 euros.

Pour mettre en évidence la diminution des prestations à mesure que l’ISEE augmente, les Fig. Les chiffres 3 et 4 présentent les mêmes prestations que les chiffres précédents à l'exception de l'allocation unique et universelle dont le montant est proportionnel à l'ISEE compris entre 17 227 et 45 939 euros. Cela met mieux en évidence « l’effet de seuil », c’est-à-dire les situations dans lesquelles une petite augmentation de l’ISEE entraîne la perte totale ou partielle d’une prestation.

Conclusions

L’image décrite soulève plusieurs problèmes. Le plus évident est l’existence de « sauts » marqués dans le montant des prestations dépassant certains seuils (outre ceux repris dans les exemples il y en a naturellement d’autres ; voir la liste des 19 prestations soumises à l’ISEE), même d’un seul euro. Cela peut inciter les familles se situant à ces seuils à produire (ou à déclarer) moins de revenus. [8] L’effet dissuasif est probablement particulièrement fort pour le deuxième soutien de famille.

Une solution pourrait être l’introduction d’une mesure unique de soutien du revenu, d’un montant décroissant au fur et à mesure que l’ISEE augmente, avec des majorations pour les familles avec enfants, en remplacement des mesures énumérées. En simplifiant ainsi les prestations disponibles, il y aurait une réduction plus progressive des prestations par rapport au système actuel, évitant les « sauts » de chiffres. L’élimination des nombreux seuils donnant accès à différentes prestations rendrait également le système plus transparent, facilitant l’accès à l’information sur les prestations auxquelles on a droit, et plus facile à administrer.

Enfin, l'ISEE considère le revenu avant impôt, sans faire de distinction entre les différents contribuables, notamment entre les travailleurs salariés et les travailleurs indépendants, qui sont imposés différemment en termes d'Irpef. À moins que ces différences ne soient éliminées, comme il conviendrait, se référer au revenu disponible pour déterminer l’ISEE semble être une solution plus équitable.

[1] Le noyau familial (ci-après « famille ») est défini comme un groupe de personnes liées par le mariage, l’union civile, la parenté, l’alliance, l’adoption, la tutelle ou les liens affectifs, cohabitant ou ayant leur résidence habituelle dans la même municipalité.

[2] Le calcul prend en compte les revenus et les actifs des deux années précédant la demande de certification ISEE, à moins qu'il n'y ait des changements importants comme en cas de perte d'emploi. Ainsi, en 2025, on utilise les revenus et les patrimoines moyens de 2023 et les valeurs patrimoniales de fin 2023. L'unité familiale est plutôt celle au moment de la demande. La réglementation ISEE inclut des critères de calcul des revenus et du patrimoine, par exemple en accordant des allégements fiscaux sur certaines formes de richesse, similaires à ceux actuellement introduits pour les obligations d'État. Parmi celles-ci, celle sur la maison en propriété, dont la valeur est considérée nette de la dette résiduelle de l'achat, est de 52 500 euros. En outre, une part de 20 % est déduite des revenus de chaque membre, jusqu'à un maximum de 3 000 euros.

[3] Pour une discussion sur la question de savoir s’il est préférable d’avoir un système de protection sociale universel ou ciblé , également en référence aux pays avancés, voir l’ouvrage de Raj M. Desai publié en 2017 pour Brookings sur le lien .

[4] La contribution n’est pas compatible avec d’autres mesures d’inclusion sociale ou de soutien à la pauvreté telles que l’allocation d’inclusion.

[5] Si l'étudiant est « travailleur indépendant » (c'est-à-dire qu'il ne réside pas chez ses parents et qu'il a un revenu d'activité salarié d'au moins 9 000 euros), l'ISEE est calculée sur ses revenus et son patrimoine.

[6] Pour cet élément et les deux suivants, l'ISEE à présenter est appelé ISEE pour mineurs (voir la page dédiée sur le site de l'INPS).

[7] Pour ce point et les deux suivants, l'ISEE est appelée ISEE socio-sanitaire et permet à la personne handicapée célibataire sans enfant qui vit avec ses parents de prendre en compte ses revenus et son patrimoine individuels, à l'exception de la prestation visée au point 18.

[8] Il s’agit d’une critique également avancée par le rapport de l’OCDE sur l’économie italienne de l’année dernière (voir Études économiques de l’OCDE : Italie 2024 , OCDE, janvier 2024) avec une référence spécifique aux mesures qui ont remplacé le revenu de citoyenneté, c’est-à-dire l’allocation d’inclusion et le soutien à la formation et au travail. De même, la Banque d’Italie met en évidence un effet de seuil, qui décourage la participation des femmes au marché du travail, lié à la prime de crèche (voir Femmes, travail et croissance économique , Banque d’Italie, juin 2023).