Annonces officielles : Nouvelle TVA et blanchiment d'argent à venir ?

Le ministre de l'Economie, Luis Caputo, a fait des déclarations indiquant que le pouvoir exécutif national envisagerait d'établir un taux de TVA national de 9%. Cela implique de « fédéraliser » le pouvoir des provinces d’imposer un taux de TVA provincial qui compense la perception actuelle de TVA de 12 % qu’elles reçoivent par le biais du système fédéral de partage des impôts, étant donné que le taux de TVA complet est de 21 %.

Cette idée de réforme fiscale s'inscrit dans la lignée du message du Président à l'ouverture des sessions ordinaires du Congrès national, où il a mentionné que le gouvernement national proposerait de baisser les taux des principaux impôts nationaux, afin que les provinces appliquent ensuite des impôts similaires pour financer leurs dépenses : « fédéralisation » de certains impôts.

L’objectif de cette réforme est de rendre les provinces aussi compétitives fiscalement que possible, leur permettant ainsi de générer davantage d’investissements sur leurs territoires. C'est-à-dire qu'ils sont en concurrence les uns avec les autres.

La Constitution nationale établit, dans son article 75, que la Nation et les provinces sont habilitées à établir des impôts indirects, y compris la TVA.

Actuellement , 90 % de la TVA est partageable . Les 10 % restants sont des ressources qui financent les prestations de sécurité sociale.

Sur la masse partageable de 90%, 40% reviennent à l'État national et 60% aux États provinciaux . Cela signifie que 46 % des recettes de la TVA financent l’État national, soit 40 % des 90 %, plus les 10 % qui financent les prestations de sécurité sociale.

Les 46% mentionnés, appliqués au taux général de TVA (21%) représentent environ 9 points des 21 points de la TVA actuelle , ce qui coïncide en définitive avec le taux que l'État national entendrait percevoir pour lui-même avec cette éventuelle réforme - toujours dans la mesure où ces 9% cessent d'être partagés, en raison de la mise en place d'une TVA provinciale.

Pour réduire le taux national de TVA à 9 %, l’initiative devrait être approuvée par le Congrès national, car, selon la loi sur la TVA, le taux général de TVA ne peut être réduit à 25 % que par décret exécutif. Une réduction supplémentaire par ce mécanisme serait inconstitutionnelle ; ainsi que la modification de la part de TVA dans la masse partageable.

S’il était possible pour le gouvernement national de conserver un taux de TVA de 9 %, les provinces auraient le pouvoir d’établir elles-mêmes un taux de TVA provincial « complémentaire ».

Ainsi, les juridictions les plus productives auront intérêt à fixer des taux inférieurs à 12 % étant donné que, dans le cadre du système actuel de partage des revenus, elles contribuent plus de ressources qu’elles n’en reçoivent, comme la CABA, la province de Buenos Aires et Santa Fe . Ou bien ils auraient la possibilité d’investir l’excédent dans le logement, l’éducation et les infrastructures productives.

Les provinces les moins productives, comme celles du Nord et de Cuyo, à l’exception de Mendoza, devraient établir des taux de TVA provinciaux supérieurs à 12 % si elles ne rationalisent pas leurs dépenses publiques si elles entendent maintenir les recettes fiscales qu’elles reçoivent du système actuel de partage des recettes fédérales.

La situation dans les provinces de Patagonie serait plus neutre.

En définitive, il s’agit d’une réforme qui devra très probablement être envisagée après les élections d’octobre , avec une composition législative différente.

Cet accord législatif pourrait éventuellement être difficile à obtenir, surtout à la Chambre haute, car 16 juridictions provinciales reçoivent, sous le régime actuel de coparticipation, plus de ressources fiscales qu'elles ne généreraient réellement avec une TVA provinciale, compte tenu de leur faible contribution au PIB national (qui est la base de la collecte de la TVA et de tout autre impôt).

Enfin, les provinces devront faire face à un défi supplémentaire dans la gestion de la complexité découlant de la nécessité d’harmoniser, de superviser et de percevoir cette nouvelle taxe provinciale.

De plus, cette initiative ne résout pas les distorsions causées par l’actuel impôt sur le revenu brut , puisque cette TVA provinciale, telle que proposée, ne la remplace pas, sauf si des augmentations excessives en plus de 12% des taux de TVA provinciaux étaient sanctionnées.

En plus de la nouvelle TVA, le ministre Caputo a suggéré la possibilité d'établir un mécanisme sans pénalité qui faciliterait l'utilisation des dollars en dehors du système bancaire, afin de remonétiser l'économie et de soutenir la croissance économique.

La possibilité d’utiliser ces dollars pour l’achat de biens durables serait limitée à 100 000 dollars américains par contribuable.

D’autre part, contrairement aux cas récents de blanchiment d’argent, le mécanisme qui sera apparemment choisi dans ce cas pour externaliser les actifs et les revenus en dehors du système serait le soi-disant « régime de présentation spontanée ».

Contrairement à un blanchiment ou une amnistie fiscale, qui nécessite l’adoption d’une loi nationale, la mise en place d’un éventuel régime de déclaration spontanée pourrait être réalisée en vertu de l’article 113 de la loi sur la procédure fiscale, qui permet sa mise en œuvre par un décret du pouvoir exécutif national, complété par les règlements de l’ARCA.

Ce régime, contrairement à un blanchiment traditionnel, ne peut pas établir de réductions d’impôt sur les actifs/revenus externalisés, mais il a le pouvoir de renoncer aux amendes et aux intérêts compensatoires et punitifs découlant d’une déclaration spontanée.

Pour encourager les contribuables à entrer dans ce régime, l’ARCA pourrait établir un plan de paiement avec des conditions favorables pour le remboursement du principal des impôts – principalement la TVA et l’impôt sur le revenu – découlant de l’externalisation.

Ce régime nécessitera l’approbation provinciale pour renoncer aux amendes et aux intérêts sur le revenu brut, mais pas sur le capital de l’impôt, car ce régime ne le permettrait pas, contrairement au blanchiment d’argent.

Du point de vue du régime pénal fiscal, les autorités fiscales retireront très probablement toute plainte à cet égard , étant entendu que, si le contribuable fait une présentation spontanée, la ruse ou la tromperie nécessaire à l'existence d'un délit fiscal disparaîtrait.

Enfin, comme dans le cas des récentes affaires de blanchiment d’argent, les pouvoirs de la Cellule de renseignement financier resteront pleinement exercés pour examiner tout dossier contenant des preuves liées au crime de blanchiment d’argent.

Il faudra attendre la conception et la présentation des réglementations respectives de ce schéma de « fédéralisation » de la TVA et du « nouveau blanchiment d'argent » virtuel et l'évolution de la composition parlementaire et des accords respectifs, afin de conclure si ces initiatives sont réellement réalisables .