Anúncios oficiais: Novos IVA e lavagem de dinheiro estão chegando?

O ministro da Economia, Luis Caputo, fez declarações indicando que o Poder Executivo Nacional estaria considerando estabelecer uma alíquota nacional de IVA de 9%. Isso implica "federalizar" o poder das províncias de impor uma taxa de IVA provincial que compensa a atual arrecadação de 12% de IVA que elas recebem atualmente por meio do Sistema Federal de Compartilhamento de Impostos, dado que a taxa total de IVA é de 21%.

Essa ideia de reforma tributária está em consonância com a mensagem do Presidente na abertura das Sessões Ordinárias do Congresso Nacional, onde mencionou que o governo nacional proporia a redução das alíquotas dos principais impostos nacionais, para que as províncias passassem a aplicar impostos semelhantes para financiar suas despesas: a "federalização" de certos impostos.

O objetivo desta reforma é tornar as províncias o mais competitivas possível em termos fiscais, permitindo que elas gerem maiores investimentos em seus territórios. Ou seja, eles competem entre si.

A Constituição Nacional estabelece, no artigo 75, que tanto a Nação quanto as províncias têm competência para instituir impostos indiretos, entre eles o IVA.

Atualmente , 90% do IVA é compartilhável . Os 10% restantes são recursos que financiam os benefícios da Previdência Social.

Da massa partilhável de 90%, 40% vão para o Estado nacional e 60% para os Estados provinciais . Isto significa que 46% da receita do IVA financia o Estado Nacional — ou seja, 40% dos 90%, mais os 10% que financiam os benefícios da Segurança Social.

Os 46% mencionados, aplicados à taxa geral do IVA (21%), representam cerca de 9 pontos dos 21 pontos do IVA em vigor , o que coincide, em última análise, com a taxa que o Estado Nacional pretenderia arrecadar para si com esta eventual reforma – sempre na medida em que estes 9% deixem de ser partilhados, em virtude da implementação de um IVA provincial.

Para reduzir a alíquota nacional do IVA para 9%, a iniciativa precisaria ser aprovada pelo Congresso Nacional, já que, pela lei do IVA, a alíquota geral do IVA só pode ser reduzida para 25% por decreto executivo. Uma redução adicional por este mecanismo seria inconstitucional; bem como modificar a parcela do IVA na massa compartilhável.

Se fosse possível para o governo nacional manter uma taxa de IVA de 9%, as províncias teriam o poder de estabelecer uma taxa de IVA provincial "complementar" para si mesmas.

Assim, as jurisdições mais produtivas terão incentivos para fixar taxas inferiores a 12%, dado que, no atual regime de partilha de receitas, contribuem com mais recursos do que recebem, como a CABA, a província de Buenos Aires e Santa Fé . Ou teriam a alternativa de investir o excedente em habitação, educação e infraestrutura produtiva.

As províncias menos produtivas, como as do Norte e Cuyo, exceto Mendoza, devem estabelecer alíquotas provinciais de IVA superiores a 12% se não racionalizarem seus gastos públicos, caso pretendam manter a receita tributária que recebem do atual Sistema Federal de Compartilhamento de Receitas.

A situação nas províncias da Patagônia seria mais neutra.

Em última análise, é uma reforma que provavelmente terá de ser considerada depois das eleições de outubro , com uma composição legislativa diferente.

Este acordo legislativo pode ser difícil de ser alcançado, especialmente na Câmara Alta, porque 16 jurisdições provinciais recebem, sob o atual Regime de Coparticipação, mais recursos fiscais do que realmente gerariam com um IVA provincial, dada sua baixa contribuição para o PIB nacional (que é a base para a coleta do IVA e de qualquer outro imposto).

Por fim, as províncias enfrentarão um desafio adicional na gestão da complexidade decorrente da necessidade de harmonizar, supervisionar e cobrar esse novo imposto provincial.

Além disso, esta iniciativa não resolve as distorções causadas pelo atual Imposto de Renda Bruta , uma vez que este IVA provincial, tal como proposto, não o substitui, exceto se forem sancionados aumentos excessivos, além de 12% das taxas de IVA provinciais.

Além do novo IVA, o Ministro Caputo sugeriu a possibilidade de estabelecer um mecanismo livre de penalidades que facilitaria o uso de dólares fora do sistema bancário, a fim de remonetarizar a economia e sustentar o crescimento econômico.

A possibilidade de usar esses dólares para a compra de bens duráveis ​​teria um limite monetário de US$ 100.000 por contribuinte.

Por outro lado, diferentemente dos recentes casos de lavagem de dinheiro, o mecanismo que aparentemente será escolhido neste caso para externalizar ativos e rendas para fora do sistema seria o chamado “Regime de Apresentação Espontânea”.

Diferentemente de um alívio fiscal ou anistia, que exige a aprovação de uma lei nacional, o estabelecimento de um regime potencial de declaração espontânea poderia ser realizado nos termos do Artigo 113 da Lei de Processo Tributário, que permite sua implementação por meio de decreto do Poder Executivo Nacional, complementado pela regulamentação da ARCA.

Este regime, diferentemente de um whitewash tradicional, não pode estabelecer reduções de impostos sobre ativos/rendimentos externalizados, mas tem o poder de dispensar multas e juros compensatórios e punitivos decorrentes de declaração espontânea.

Para incentivar os contribuintes a aderirem a esse regime, a ARCA poderia estabelecer um plano de pagamento com condições favoráveis ​​para a amortização do principal dos impostos — principalmente IVA e Imposto de Renda — derivados da externalização.

Este regime exigirá aprovação provincial para isentar multas e juros sobre a renda bruta, mas não sobre o capital do imposto, pois este regime não permitiria isso, diferentemente da lavagem de dinheiro.

Sob a ótica do Regime Penal Tributário, o fisco muito provavelmente retirará qualquer denúncia nesse sentido , entendendo que, se o contribuinte fizer uma apresentação espontânea, desaparecerá o artifício ou artifício necessário à existência de um crime tributário.

Por fim, como no caso dos casos recentes de lavagem de dinheiro, os poderes da Unidade de Inteligência Financeira permanecerão plenamente exercidos para revisar quaisquer documentos que contenham evidências vinculadas ao crime de lavagem de dinheiro.

Será necessário aguardar a concepção e apresentação das respectivas regulamentações deste esquema de “federalização” do IVA e da virtual “nova lavagem de dinheiro” e como evoluam a composição parlamentar e os respectivos acordos, para concluir se estas iniciativas são verdadeiramente viáveis .