Как рассчитать и оплатить налог на наследство: у вас есть всего ШЕСТЬ МЕСЯЦЕВ, чтобы выплатить налог на наследство

Сложную задачу расчета и уплаты налога на наследство приходится решать непосредственно в период сильного горя после смерти.

Хотя подавляющее большинство наследства не облагается налогом на наследство, число семей, столкнувшихся с этой проблемой, в ближайшие годы наверняка возрастет из-за замороженных пороговых значений, высоких цен на недвижимость и грядущих изменений в пенсионной системе.

Налог на наследство взимается в размере 40 процентов с имущества, превышающего определенный размер.

Имущество, переходящее к оставшемуся в живых супругу или гражданскому партнеру, освобождено от уплаты налога, поэтому многим семьям необходимо рассчитать и заявить о необходимости уплаты налога только после смерти второго родителя.

Даже если состояние недостаточно для уплаты налога на наследство, финансы умершего все равно необходимо проверить, и зачастую информация в любом случае должна быть предоставлена ​​налоговому инспектору.

Если имущество сложное или кажется слишком сложным для управления, лицам, ответственным за его ликвидацию, следует обратиться к квалифицированному юристу в этой области, который поможет рассчитать налог на наследство и решить другие финансовые вопросы.

Но если вы все же обратитесь за юридической помощью, вам все равно важно знать, что именно будет делать ваш адвокат от вашего имени и какую информацию вам нужно будет предоставить по ходу дела.

Ниже представлено наше пошаговое руководство по урегулированию налога на наследство после утраты близкого человека.

У вас есть всего шесть месяцев, начиная с последнего дня месяца после смерти близкого человека, чтобы подсчитать его активы, рассчитать сумму задолженности и передать причитающиеся налоговикам деньги.

Если задолженность отсутствует, у вас есть 12 месяцев, чтобы просто заполнить формы и показать, что вы ничего не должны.

Но вам нужно будет так или иначе урегулировать этот вопрос с HMRC, если вам нужно получить свидетельство о праве наследования, чтобы получить контроль над средствами умершего человека — без официального одобрения налоговой инспекции оно не будет предоставлено.

Однако имейте в виду, что наличие свидетельства о праве на наследство не означает, что HMRC обязательно удовлетворит ваши требования. Управление по налогам и таможенным сборам может позднее подать запрос или оспорить оценку.

Кроме того, обратите внимание на очень важный момент: счет на налог на наследство должен быть оплачен авансом исполнителем завещания или администратором, если они еще не получили доступа к активам в наследстве через завещание.

Неожиданный сбор этих денег может оказаться сложной задачей для людей, у которых нет свободных средств, даже если в конечном итоге они будут выплачены из активов умершего.

У тех, кто не может себе этого позволить, есть варианты, которые будут описаны ниже.

Чтобы ваши бенефициары были обязаны выплатить налог на наследство, вам необходимо иметь состояние в размере 325 000 фунтов стерлингов, если вы одиноки, или 650 000 фунтов стерлингов совместно, если вы состоите в браке или гражданском партнерстве.

Дополнительная надбавка, диапазон нулевой ставки налога на проживание, увеличивает порог на 175 000 фунтов стерлингов для каждого — то есть 350 000 фунтов стерлингов для супружеской пары — для тех, кто оставляет свой дом прямым потомкам.

Это создает потенциальную максимальную общую сумму совместного наследства, не облагаемую налогом, в размере 1 миллиона фунтов стерлингов.

Этот вычет на собственное жильё начинает отменяться, как только стоимость имущества достигает 2 миллионов фунтов стерлингов, по ставке 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов сверх порогового значения. Он полностью исчезает при превышении порога в 2,3 миллиона фунтов стерлингов.

Канцлер бюджета Рэйчел Ривз заявила в осеннем бюджете, что эти пороговые значения будут заморожены до 2030 года.

Она также объявила, что с весны 2027 года с неиспользованных пенсионных накоплений будет взиматься налог на наследство, как сейчас с других активов, таких как недвижимость, сбережения и инвестиции.

Налоговый эксперт журнала This Money и основатель Aston Accountancy Хизер Роджерс отмечает, что иногда NRB в полном объеме не передается оставшемуся в живых супругу в случае смерти, поскольку первый умерший супруг не оставил ему все свое имущество.

Она говорит, что полная сумма RNRB также может быть недоступна для зачёта, в зависимости от стоимости недвижимости и других факторов — например, существуют особые правила, если вы продали дом, чтобы оплатить услуги по уходу. Трасты также могут усложнять ситуацию , добавляет Роджерс.

Читать далее

> Кто платит налог на наследство?

> 10 способов законно избежать налога на наследство

Это может быть настоящим минным полем. Иногда требуется заполнять формы IHT, чтобы доказать, что наследодатель не задолжал налогоплательщику никаких денег, и не только в случае, когда есть счёт, подлежащий оплате.

Gov.uk разъясняет, когда следует отправлять полную информацию о наследстве, даже если налог здесь не уплачивается .

Большинство объектов недвижимости относятся к «исключительным объектам», и в этом случае вам не нужно предоставлять полную информацию о стоимости.

Но будьте осторожны, поскольку, если вы не предоставите форму IHT400 в требуемое время, вы можете столкнуться со штрафами, которые описаны ниже.

«Сложность заключается в определении того, подпадает ли имущество под исключение», — говорит Шон Мур, эксперт по налогам и финансовому планированию в Quilter.

Если это так, то процесс упрощается, и обычно можно продолжить процедуру оформления наследства без подачи подробных налоговых деклараций. Если нет, требуется полное раскрытие информации, даже если в конечном итоге налог не будет уплачиваться.

«К счастью, после проверки, проведенной Управлением по упрощению налогообложения в 2021 году, правительство объявило о снижении требований к отчетности по налогу на наследство, и ожидается, что 90 процентов наследственных состояний, не платящих налог, избегут обязательной отчетности.

«Однако некоторым все равно необходимо отчитываться, поэтому проверка имеет решающее значение».

Мур приводит следующие примеры, когда заполнение форм все равно может потребоваться.

Если умерший:

- Раздал более 250 000 фунтов стерлингов за семь лет до смерти.

- Продолжали пользоваться плодами своих трудов

- Оставил наследство стоимостью более 3 миллионов фунтов стерлингов

- Имел зарубежные активы на сумму более 100 000 фунтов стерлингов

- Ранее проживал в Великобритании, но умер, живя за границей.

- имел полис страхования жизни, по которому выплаты производились лицу, не являющемуся супругом/супругой или гражданским партнером, в дополнение к аннуитету

- Увеличен размер единовременной пенсионной выплаты в случае неизлечимой болезни

- Согласованное имущество, которое они передали, останется частью их имущества, и им не придется платить пошлину за подержанное имущество.

- Делал подарки в траст или имел долю в трасте стоимостью более 250 000 фунтов стерлингов или имел долю в более чем одном трасте.

- передал активы в траст, который перешел к оставшемуся в живых супругу, гражданскому партнеру или благотворительной организации, и стоимость которых составляла 1 миллион фунтов стерлингов или более, или 250 000 фунтов стерлингов или более после вычета стоимости освобожденной от налога передачи.

Читать далее

> Как работает процедура оформления завещания? Как распоряжаться наследством?

У правительства пугающе длинный список форм налога на наследство .

Однако те, которые вам, скорее всего, понадобятся, приведены ниже.

Если у вас возникли трудности с их заполнением или если имущество имеет сложную форму, вам следует обратиться за профессиональной помощью.

«Понимание того, какие формы необходимо заполнять, является одним из первых препятствий для семей, столкнувшихся с налогом на наследство», — говорит Шон Мур из Quilter.

«Важно тщательно проверить, какие из них применимы, поскольку они могут быть подробными и требовать много времени».

Формы налога на наследство

IHT400 — если вам необходимо предоставить налог на наследство или полный отчет о налоге — возможно, потому, что вам необходимо претендовать на нулевую ставку налога на проживание.

Могут быть дополнительные страницы, называемые «приложениями», в зависимости от того, что находится в наследстве.

Подарки и другие переводы IHT403

IHT404 для совместно находящейся собственности собственности

IHT405 для домов или земли

IHT406 для банковских счетов

IHT407 для предметов домашнего обихода, таких как мебель или ювелирные изделия

IHT418 для трастов или крупных пожизненных подарков

Если дата смерти наступила до 31 декабря 2021 года

IHT205 — Если смерть наступила до этой даты, но маловероятно, что полагается выплата IHT, вам может потребоваться заполнить эту форму.

Как объяснялось выше, подача заявления на регистрацию завещания является важным шагом на пути к получению контроля над имуществом после смерти человека, позволяя исполнителям завещания получить доступ к банковским счетам, погасить долги и разобраться с завещаниями.

Но обычно вам необходимо уплатить весь причитающийся налог на наследство до выдачи свидетельства о праве на наследство, если только вы не платите налог по частям — подробнее об этом ниже.

Вам необходимо получить номер ссылки IHT в HMRC как минимум за три недели до уплаты любого налога.

После оплаты вам придется подождать, пока HMRC отправит вам уникальный код, подтверждающий оплату, который позволит вам получить свидетельство о праве наследования.

Обычно вы получите этот код в течение 20 рабочих дней с момента получения HMRC вашей формы IHT400 или платежа по налогу на наследство, в зависимости от того, что наступит позже.

Формы завещания

PA1P — подать заявление на получение свидетельства о праве наследования, если умерший оставил завещание

PA1A — Подать заявление на утверждение завещания, если завещания не было

Если имеется завещание, то исполнителю завещания (их может быть один, а иногда и несколько) приходится взять на себя выполнение этой задачи.

Если завещания нет, кто-то другой может вмешаться и подать заявку на должность управляющего имуществом.

Обычно это делает близкий родственник и/или тот, кто наследует по закону о наследовании без завещания. Если такового нет, назначается квалифицированный специалист, например, юрист, чьи услуги оплачиваются из наследства.

Исполнителя и администратора на юридическом жаргоне иногда называют «личным представителем».

Хизер Роджерс из Aston Accountancy утверждает, что эти люди отвечают за упорядочивание наследства и заполнение налоговых деклараций, но могут делегировать эту работу адвокату. При этом гонорары опять же будут взиматься с наследников.

«Это рекомендуется в случае сложных имущественных отношений и, на мой взгляд, абсолютно обязательно, если у вас есть спорное завещание — в этом случае кто-то оспаривает завещание», — говорит Роджерс.

«Вы можете столкнуться с различными юридическими проблемами, если будете заниматься ими самостоятельно из-за требований беспристрастности».

Помимо уплаты налога на наследство, личные представители должны выполнять все остальные действия, связанные с ликвидацией имущества, такие как подача заявления на регистрацию завещания и распределение активов между бенефициарами.

Если в завещании вы указаны в качестве исполнителя завещания, но не хотите этого делать, вы можете официально отказаться от этой работы — но только в том случае, если вы еще не приступили к исполнению обязанностей.

Вам необходимо получить полную и точную картину финансового состояния умершего на дату его смерти.

Это означает необходимость проверки всех банковских выписок и других счетов по активам, таким как инвестиции и пенсии, а также получение оценок имущества.

Это может быть медленной и утомительной работой, и вам, возможно, придется повозиться с некоторыми финансовыми компаниями, чтобы получить необходимую информацию.

Вы можете потребовать компенсацию, если они вас подведут — бывший судья Стивен Голд таким образом выиграл сотни фунтов стерлингов для имущества своей покойной тети, заплатив за это неумелые банки и компании .

Вам также необходимо выяснить, какие подарки сделал покойный за последние семь лет до своей смерти. Это может быть сложно, если это было сделано хаотично и не велось никаких записей.

Сохраняйте документы, в которых отражена вся информация, которую вы узнаете, поскольку HMRC может и вполне может задавать вопросы о цифрах.

Руководство по оценке имущества для уплаты налога на наследство можно найти здесь .

Читать далее

Все, чем владеет человек, как единолично, так и совместно, должно быть включено в форму налога на наследство.

Шон Мур из Quilter говорит: «Сюда входит недвижимость, банковские счета, акции, ценные вещи, такие как ювелирные изделия или произведения искусства, а также полисы страхования жизни, если они не были оформлены в доверительное управление. Подарки, сделанные в течение семи лет до смерти, также должны быть включены».

Хизер Роджерс из Aston Accountancy говорит, что если такой актив, как семейный дом, собирается перейти к бенефициару и не будет продан, важно поручить оценщику подготовить надлежащий отчет о стоимости недвижимости.

«Я говорю об этом, исходя из личного опыта, поскольку HMRC интересовалась имуществом моего отца в связи с высокой стоимостью дома», — говорит она.

«К счастью, у меня был отчёт оценщика, и окружной оценщик принял его после осмотра объекта. После этого HMRC тоже пришлось его принять.

«Это еще одна область, где люди допускают ошибки, пропускают шаги и платят за это цену при открытии запроса».

Роджерс также предупреждает: «Иностранные активы могут быть упущены как намеренно, так и непреднамеренно, но в какой-то момент их обычно выявляет HMRC из-за обмена информацией между странами».

Налогом на наследство обычно занимается адвокат, если вы нанимаете его для помощи в урегулировании вопросов наследования.

Однако есть несколько важных должностей, связанных с налогообложением, где может потребоваться бухгалтер, и которые часто упускаются из виду.

1. Налоговая декларация умершего за налоговый год до момента его смерти.

2. Налоговая декларация по наследству, охватывающая период управления имуществом, с момента смерти до момента его окончательного оформления. Если у вас есть юрист, то обычно он нанимает бухгалтера для этой работы, и это входит в их услуги.

3. Расчет налога на прирост капитала, если имущество впоследствии продается по более высокой стоимости, чем было заявлено при оформлении завещания (см. ссылку ниже для подробного объяснения этой малоизвестной налоговой ловушки).

Относительно периода управления имуществом Роджерс говорит: «Если это простое имущество, письма в HMRC будет достаточно».

Любому наследнику, выплачивающему налог на наследство, скорее всего, придётся подавать эти декларации. В течение этого периода необходимо будет уплатить подоходный налог и, возможно, налог на прирост капитала (CGT), который заканчивается с распределением активов.

«Обязательства погашаются за счет имущества, и в отношении любого дохода, возникающего у бенефициаров, будет предоставлен налоговый вычет на сумму, выплаченную за счет имущества».

Сложные объекты недвижимости должны быть зарегистрированы в Службе регистрации трастов, если применимо хотя бы одно из следующих условий:

- Стоимость поместья составляет более 2,5 миллионов фунтов стерлингов.

- Подоходный налог и/или налог на прирост капитала в течение периода администрирования превысит 10 000 фунтов стерлингов

- Активы стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов продаются в течение любого налогового года, входящего в период администрирования

Читать далее

> Должен ли я платить CGT, если я по ошибке занизил оценку дома для оформления наследства?

Многие беспокоятся, что большое наследство станет обузой, а не благом, когда узнают, что им придется отдать налоговикам потенциально гигантские суммы, прежде чем они увидят хоть копейку.

У бенефициаров часто не бывает свободных денежных средств для оплаты счетов по налогу на наследство.

Но вам не обязательно быть богатым, чтобы получить значительное наследство, и этот опыт не разорит вас.

Хизер Роджерс объясняет обычные способы решения проблемы уплаты налога на наследство в течение шести месяцев после смерти и до того, как вы сможете получить доступ к наследству.

Схема прямых выплат: используйте средства с банковских счетов умершего, счетов NS&I, а иногда и с инвестиционных портфелей, для прямой оплаты в HMRC. Подробная информация о схеме прямых выплат приведена здесь.

Платите по частям: если имущество представлено неденежными активами, например, недвижимостью, акциями или бизнесом, вы можете распределить платежи налоговому органу 10 равными частями на срок до 10 лет.

Однако сверх этого вам придется платить переменную процентную ставку, которая устанавливается на уровне базовой ставки Банка Англии плюс 4 процента на момент каждого платежа.

Базовая ставка в настоящее время составляет 4,25%, поэтому процентная ставка на данный момент составляет 8,25%.

Вы можете полностью погасить счёт в любое время, чтобы не платить проценты. Но люди часто предпочитают платить в рассрочку, чтобы иметь возможность сохранить семейный дом или если продажа недвижимости занимает слишком много времени.

Возьмите кредит для покрытия расходов: возьмите коммерческий промежуточный кредит, используя активы в составе наследства в качестве залога. Или подайте заявку на получение гранта на кредит от HMRC, чтобы отложить уплату налога на наследство до продажи активов. Проценты начисляются в обоих случаях.

Оформить страховку: Если умерший заранее все запланировал, он может оформить страхование жизни и передать его в доверительное управление , и тогда оно не будет включено в наследство для целей налога на наследство (IHT).

Вы можете назначить одного или нескольких бенефициаров траста, которым будет выплачена вся причитающаяся сумма после вашей смерти.

И вы можете застраховать свою жизнь на сумму, которую, по вашему мнению, вашим бенефициарам придется заплатить в качестве налога на наследство, чтобы компенсировать свои обязательства.

Однако страховые взносы могут быть высокими, особенно с возрастом, и если вы отмените полис, вы немедленно потеряете все преимущества, которые изначально имели при его оформлении.

Направление части имущества на благотворительность: ставка налога на наследство снижается с 40 до 36 процентов, если не менее 10 процентов имущества было направлено на благотворительность.

Если бы это было не так, бенефициары завещания все равно могли бы перенаправить часть своего наследства на благотворительность с помощью «акта об изменении», чтобы сократить свои расходы на налог на наследство.

Читать далее

> Как избежать налога на наследство при страховании жизни, передав его в доверительное управление

> Как работает акт изменения

Читать далее

Если вы являетесь личным представителем — исполнителем завещания или распорядителем имущества — у вас есть шесть месяцев с конца месяца, следующего за датой смерти, чтобы оплатить счет за налог на наследство.

Например, если кто-то умер 15 января, налог на наследство необходимо уплатить до 31 июля.

Если вы просрочите уплату налога, с вас будут взысканы проценты на сумму неуплаченного налога — в настоящее время они составляют 8,25 процента в год.

Эта процентная ставка применяется даже в том случае, если вы договорились об оплате в рассрочку.

Между тем, у вас есть 12 месяцев на подачу форм IHT.

Вы можете захотеть потратить это дополнительное время, если у вас нет задолженности по налогу на наследство, но вам необходимо подать заявление на регистрацию завещания, чтобы получить доступ к наследству, и получить на это одобрение HMRC.

За несвоевременную подачу формы IHT400 предусмотрены штрафные санкции, не связанные с процентами и зависящие от того, насколько поздно она подана.

- Просрочка до 6 месяцев: 100 фунтов стерлингов

- Просрочка от шести до 12 месяцев: дополнительный штраф в размере 200 фунтов стерлингов.

- Просрочка более 12 месяцев: до 3200 фунтов стерлингов

Эти штрафы могут быть обжалованы при наличии у вас уважительной причины.

«Излюбленной сферой запросов HMRC являются вопросы недвижимости, в частности, ее оценки», — предупреждает Хизер Роджерс из Aston Accountancy.

«Если вы получили неверную оценку или HMRC не согласится с вашей оценкой, ждите визита окружного оценщика».

По ее словам, если актив продается, то это не повод для беспокойства, поскольку полученная за него сумма будет равна итоговой стоимости для расчета налога на наследство.

Но если такой актив, как недвижимость, будет передан бенефициару, вам следует получить оценку от оценщика.

Роджерс говорит, что степень наказания, которое вам может грозить, зависит от обстоятельств, но может быть суровой. Вот краткое описание.

- Приняты разумные меры предосторожности. - До 30 процентов от суммы налога на наследство, но эта скидка не применяется, если не была получена профессиональная оценка имущества или других ценных активов.

- Активы намеренно не включены в декларацию по налогу на наследство — до 70 процентов от суммы счета.

- Сокрытие преднамеренной ошибки – до 100 процентов от суммы счета.

Вы также можете столкнуться с неуважением к суду за подписание вводящего в заблуждение юридического заявления.

Читать далее

> Как HMRC борется с уклонением от уплаты налогов и какие штрафы вам грозят

> Что делать в случае спора с налоговой инспекцией

По словам Роджерса, вы должны быть готовы предоставить как минимум один «корректирующий отчет».

Она объясняет это тем, что налог на наследство необходимо уплатить до выдачи свидетельства о праве на наследство, поэтому активы, скорее всего, будут проданы позже по другой цене.

«Если актив представляет собой землю или недвижимость и продаётся с убытком, то требование о возврате налога на наследство (ИПН) должно быть подано в течение четырёх лет с момента смерти. Для акций — один год».

Вам понадобится форма IHT38 для убытков по земле и зданиям и IHT35 для убытков по акциям.

Джейд Гани, директор Ассоциации юристов, специализирующихся на пожизненном праве, говорит: «Стоимость активов может колебаться. HMRC оценивает налог на наследство на основе стоимости на дату смерти».

«Если предоставленные вами данные оказались неточными, позже можно подать корректировочный отчет, но это необходимо сделать до окончательного оформления наследства».

Гани добавляет, что распространенные ошибки, которые люди допускают при уплате налога на наследство, включают неправильную оценку совместных активов, занижение стоимости активов в целом и игнорирование подарков, сделанных в течение семи лет до смерти.