IP Box'ın Sonu Mu Geldi? Hükümet Geliştirici Ayrıcalıklarını Kısıtlıyor

• Maliye Bakanlığı, Kişisel Gelir Vergisi (GV) ve Kurumlar Vergisi (KV) Kanunu'nda önemli bir değişikliğe ilişkin yönerge yayınladı . Bu paketteki önemli değişikliklerden biri de GVK vergi indirimiyle ilgili.
• Kanun değişikliğinin ardından, bu muafiyetten yalnızca en az üç ilgisiz çalışanı istihdam eden işverenler yararlanabilecek. Ancak, bu muafiyetten yararlananların %98'i, çalışanı olmayan şahıs şirketleridir.
• Vergi indirimi, programcıların ülkede kalmasına yardımcı olmayı amaçlıyordu. Birçok AB ülkesi benzer teşvikler sunuyor. Ancak hükümet, bu yıl vergi indirimini kaldıran Romanya örneğini izlemeye karar verdi. Bu doğru bir yaklaşım mı?

Hükümet, IP Box vergi indirimini, işle ilgisi olmayan en az üç kişiyi istihdam eden işverenlerle sınırlamayı planlıyor. Bu indirim pratikte ne anlama geliyor?

2024 yılında, IP-Box vergi indiriminden yararlanan 7.650 kişiden 7.494'ü (%98) şahıs şirketleriydi. Hükümetin amacı, indirimin yalnızca belirli bir azınlık için geçerli kalmasıdır.

Şahıs işletmeleri için IP Box muafiyetinin kaldırılması, Romanya'da olduğu gibi Polonya bütçesi için bir kurtuluş olabilir mi?

"Bunlar devlet bütçesi bağlamında büyük meblağlar değil. Maliye Bakanlığı, IP Box vergi indiriminin sınırlandırılmasının, 2027 yılında kişisel gelir vergisi gelirlerini yaklaşık 400 milyon PLN artıracağını tahmin ediyor. 2026 yılı için planlanan 271,7 milyar PLN açıkla, bu, binde 1,5'ten az eksik fon anlamına geliyor."

Polonya işgücü piyasasının ihtiyaçları göz önüne alındığında, mevcut yararlanıcıların %98'ine kadar varan bir kısmının yardımdan yararlanma hakkından mahrum kalma olasılığından kaynaklanan bütçesel kazanımların, ekonominin bir bütün olarak uğrayacağı kayıpları karşılayıp karşılamayacağı sorusu ortaya çıkmaktadır.

Avrupa'da IP Box'ı kimler ve ne ölçüde kullanıyor?

IP Box muafiyeti Polonya ve Romanya dışında diğer AB ülkelerinde de uygulanıyor mu?

IP Box muafiyeti şu anda diğer tüm AB ülkelerinde yürürlüktedir; 27 AB üye ülkesinden 13'ü bu muafiyeti uygulamıştır. Bunlar arasında hem Fransa ve Benelüks ülkeleri gibi zengin Batı Avrupa ülkeleri hem de İspanya ve Portekiz gibi Polonya'nınkine benzer ekonomik yapıya sahip ülkeler bulunmaktadır.

Çözüm, Litvanya, Slovakya ve Macaristan gibi ülkelerde de uygulama alanı bularak bölgemizde de popülerlik kazanmıştır. Ayrıca AB dışında, örneğin Birleşik Krallık, İsviçre ve Amerika Birleşik Devletleri'nde de kullanılmaktadır.

IP Box yardımı her yerde aynı mıdır?

Ülkeler, BT sektörüne sağladıkları destek düzeyi bakımından farklılık göstermektedir. Nitelikli fikri mülkiyet haklarından elde edilen gelire %5 vergi uygulayan Polonya, orta sıralarda yer almaktadır. Benzer oranlar Litvanya (%5) ve Macaristan'da (%4,5) da geçerlidir. Fikri Mülkiyet Kutusu oranı Fransa'da iki kat daha yüksek (%10), ancak Malta (%1,75) ve Kıbrıs (%2,5 civarı) gibi çok daha düşük olan ülkeler de bulunmaktadır.

Kıdem tazminatı hakkı ile çalışan sayısı arasında bir bağlantı var mıdır?

- Hiçbir AB ülkesinde, muafiyetin çalışanların istihdamına ilişkin gerekliliklere bağlanması hakkı bulunmamaktadır.

Polonya'da olduğu gibi, gereklilikler fikri mülkiyet haklarının (örneğin bir bilgisayar programının telif hakkı) bulundurulması veya üretilmesi ve bunların ticari faaliyetlerde fiili kullanımı ile ilgilidir.

Ülkede kalmaya teşvik olarak rahatlama. Hükümet Romanya'nın yolunu seçiyor.

IP BOX yardımının amacı programcıları ülkede tutmak mıydı?

- Bunun getirilmesinin sebeplerinden biri de Polonya'nın bilişim sektöründen uzman çıkışına olan duyarlılığıydı.

Niteliklerin yüksek hareketliliği ve evrenselliği, Polonya ile "eski" AB ülkeleri arasındaki önemli ücret farklılıkları ve Polonyalı programcılara olan sürekli talep, Polonyalı girişimcilerin halihazırda kilit uzmanlara sınırlı erişimle boğuştuğu anlamına geliyor.

Bu durum, McKinsey & Company'nin 2016 tarihli raporunda da vurgulanmıştı. Raporda, dijital becerilere sahip çalışanların ülkeden ayrılmasının Polonya ekonomisinin verimliliği ve rekabet gücü üzerindeki olumsuz etkisi vurgulanmıştı.

Polonya Ekonomi Enstitüsü'nün (PIE) araştırmasına göre, 2022'nin ikinci çeyreğinde BT sektöründeki iş açığı sayısı yaklaşık 14.000'e ulaştı. Şirketlerin %64'ü planlanandan daha az BT uzmanı işe alırken, BT uzmanı pozisyonları için açık pozisyonların %42'si şirketler tarafından "doldurulması zor" olarak nitelendirildi.

PIE, 2022 yılında Polonya'da 25.000 BT uzmanı açığı olacağını, hatta Polonya'da istihdam edilen kişi sayısındaki BT uzmanlarının payının tüm Avrupa Birliği ortalamasına eşit olmasını isteseydik 147.000'e kadar çıkabileceğini tahmin ediyor.

BT Hizmetleri İşverenleri Örgütü'nün (SoDA) 2024 Raporu'na göre, Polonya BT sektörünün personel ihtiyacının karşılanması zor olmaya devam ediyor; ankete katılan şirketlerin %61'i daha fazla uzman istihdam etmeyi planlıyor.

Uzman personel sıkıntısı sadece Polonya’nın sorunu değil…

Bölgedeki birçok ülke benzer zorluklar yaşıyor. Bunlardan biri, daha önce bahsedilen Romanya'dır; burada uzun yıllar boyunca kilit uzmanların ülkede kalmasını teşvik eden teşvikler uygulanıyordu.

Bilişim sektöründe kişisel gelir vergisi muafiyeti 2001 yılından bu yana yürürlüktedir. 2013 yılında genişletilmesinin ardından bu muafiyet sadece programcılara değil, aynı zamanda araştırma, geliştirme ve inovasyon projelerini uygulayan ekiplerde yer alan bir dizi çalışan kategorisine de uygulanmaya başlanmıştır.

Toplamda 100.000'den fazla çalışan muafiyetten yararlandı. BT sektörünün gelişimini ve bilgiye dayalı bir ekonomiye geçişi destekleyen bir araç olarak etkinliğini gösteren çok sayıda analize rağmen, Romanya bütçe zorlukları nedeniyle muafiyeti Ocak 2025 başında kaldırmaya karar verdi.

Böylesine radikal bir değişim, binlerce Rumen şirketi için şok etkisi yarattı; birçoğu artık operasyonlarını küçültmekten ve çalışanları da maaş kesintilerinden korkuyor. Görünüşe göre Polonya da benzer bir yol izlemeyi planlıyor.