Emeklilik: Dul aylığı kendi aylığından nasıl mahsup edilir?
Bir eşin ölümüyle birlikte gelir çoğu zaman ortadan kaybolur. Dul maaşı da bu durumda işe yarayabilir. Tutar nasıl hesaplanır ve emekliliğinizi nasıl etkiler?
Eşlerden birinin ölümü halinde, dul ve yetim aylığı, hayatta kalan bakmakla yükümlü olunan kişilerin geçimlerinin en azından bir ölçüde güvence altına alınmasını sağlamayı amaçlar. Aynı durum, anne veya babadan birinin vefatı ve çocukların henüz reşit olmaması veya eğitim görüyor olması halinde de geçerlidir; yetim aylığı ödenir. Ancak her iki tür hayatta kalanlara sağlanan yardımların ortak bir noktası var: Öncelikle gelirleri yüksek olmayan kişileri desteklemeyi amaçlıyorlar. Bu nedenle, geride kalanların gelirleri belirli bir seviyeyi geçtiği anda kesintiye uğrarlar.
Genel olarak dul ve yetim aylığı alma şartları karmaşıktır. Hem emeklilik maaşı tutarları, hem ödenekleri hem de vergi oranları takvim yılına, ölen kişinin doğum tarihine, emeklilik yaşına, hayatta kalan bakmakla yükümlü olunan kişilerin yaşına ve evlilik tarihine göre değişiyor. Bu nedenle, kendi durumunuza özel tavsiyelerde bulunabilecek uzmanlara danışmanız önemlidir. Ancak aşağıdaki ilkeler geçerlidir:
Dul aylığı miktarı nasıl hesaplanır?Başlangıçta bekarlar için 2025 yılında 1038,05 avro tutarında bir ödenek bulunuyor. Güncel emeklilik değeri üzerinden emeklilik puanı başına (şu anda 39,32 avro) hesaplanır ve 26,4 faktörü ile çarpılır. Hayatta kalan eşin, yetim aylığı almaya hak kazanan daha küçük çocukları varsa, ödenek, çocuk ek ödemeleriyle artırılıyor; iki çocuk için bu tutar yaklaşık 1.500 avroyu buluyor.
Daha sonra kendi net gelirinizin veya net emekli maaşınızın bu tutarı ne kadar aştığı tespit edilir. Aylık emekli maaşınızın 1500 avro olduğunu varsayarsak, 1038 avroluk vergi indirimini çıkardığınızda geriye 462 avro kalıyor. Alman emeklilik sigortası bunun yüzde 15'ini sabit bir oranda hesaplıyor. Bu durumda 69.30 avroya geliyor. Dul eşinin kendi net emekli maaşı, vergi muafiyetinden biraz daha yüksek olduğu için dul eşinin maaşı da bu miktar kadar azaltılacaktır.
Halen çalışmakta olup kendileri emeklilik maaşı almayan geride kalanlar için, vergi muafiyetini aşan net kazanılmış gelir esas alınır. Bunun yüzde 40'ı sabit oranda kredi olarak verilecek. Yani 2500 avro kazanıyorsanız, 1038 avroyu çıkardığınızda vergi muafiyet sınırından 1462 avro fazla kazanmış oluyorsunuz. Bunlardan 584 avrosu dul aylığı tutarından mahsup ediliyor.
Net gelir olarak ne sayılır?Net gelirin tespitinde, “ihtiyaç temelli yardımlar” olarak adlandırılan engellilik maaşı, vatandaşlık yardımı ve temel sosyal güvenlik yardımları dışında kalan tüm gelir türleri dikkate alınıyor. Devlet destekli emeklilik planlarından (örneğin Riester ve Rürup emeklilik planları) elde edilen faydalar da dahil edilmemiştir.
Aylık emeklilik geliri veya aylık gelir, kira ve leasing geliri, sermaye geliri (tasarruf hesaplarından elde edilen faiz veya hisse senedi geliri) ve serbest meslek sahipleri için beklenen yıllık gelir gibi gelirler toplanır. Öncelikle tüm gelirlerin brüt tutarları tespit edilir. Çalışanlar için ise bu tutarın yüzde 40'ı sabit olarak kesiliyor ki bu da bakmakla yükümlü olunan çalışanların vergi ve katkı yüküne yakın bir rakam. Emeklilik için ise normal vergiler ve sağlık sigortası primlerine denk gelen yüzde 15 oranında sabit bir oran kesintisi yapılıyor. Kira gelirinden yüzde 25 kesinti yapılır. Geriye kalan değerler toplanarak net gelir elde edilir.
Yukarıda anlatılan işlemle dul aylığının kalan kısmının ne kadarının ödeneceği belirlenir.
Emeklilik ve dulluk aylığı alanlar nasıl vergilendirilir?Vergisel açıdan, bir kişinin sadece emeklilik maaşı mı yoksa dul maaşı da mı aldığının bir önemi yoktur. Temel olarak her iki gelir toplanarak tekrar temel indirim uygulanır. Bu kez emekliler için 2025'te 12 bin 84 avro olacak temel yardım ödeneği. Bu temel ödenek, kendi emeklilik gelirinizden kesilir. Emekli maaşının vergilendirilmesi ancak bu yaklaşık aylık 1000 avrodan başlıyor.
Federal Maliye Bakanlığı'na göre, yeni emekliler şu anda yılda yaklaşık 16.240 avro brüt emekli maaşı veya ayda 1.323 avro tutarında vergi ödemeden emekli maaşı alabiliyor, çünkü emekli maaşının vergiye tabi kısmı 2024 yılında zaten yüzde 83 idi, bu da yıllık 16.240 avronun 13.481 avrosunun vergiye tabi olduğu anlamına geliyor. Emekliler, başlangıçta özel giderlerini ve emeklilik katkılarını bundan düşebilecekleri gibi, olağanüstü giderlerini de yıllık beyanname ile talep edebilecekler. Bu da emekli maaşını düşürüyor, dolayısıyla 12.084 avro vergiye tabi gelir olarak kalıyor.
Ancak, emekli aylığının vergiye tabi kısmı tüm emekliler için aynı olmayıp, emeklilik yılına göre değişmekte ve her yıl ufak bir artış göstermektedir. 2005 yılında bu vergi artışı yüzde 50'den başladı. 2040 yılına kadar brüt emeklilik gelirinin yüzde 100'ü vergiye tabi olacak.
Bu makale, Capital gibi RTL Deutschland'a ait olan Stern gazetesinin yeniden basımıdır. On gün boyunca Capital.de'de yayında olacak. Daha sonra www.stern.de adresinden ulaşabilirsiniz.
capital.de
