Das Kulturerbe: Fünf Zahlen, die sein Gewicht in der französischen Ungleichheit zeigen

An diesem Dienstag, dem 13. Mai, wird Emmanuel Macron Gast eines Interviews auf TF1 sein, bei dem er unter anderem von Cécile Duflot, Geschäftsführerin von Oxfam Frankreich, befragt wird. Der ehemalige grüne Minister will das Staatsoberhaupt in der heiklen Frage der Erbschaftssteuer zur Rede stellen. Die NGO, die sich für eine gerechtere Umverteilung des Reichtums einsetzt, plädiert seit mehreren Jahren für eine Reform der Erbschaftssteuer, die als wesentlicher Hebel im Kampf gegen die Ungleichheit gilt.

Da die Vermögensübertragung einen immer größeren Stellenwert im Haushaltsvermögen einnimmt, gibt das Thema Anlass zu einer lebhaften Debatte zwischen sozialer Gerechtigkeit und der Bindung an die Familienübertragung . Hier sind fünf Schlüsselzahlen zum Verständnis der wirtschaftlichen, sozialen und steuerlichen Aspekte des Erbschaftswesens in Frankreich.

Im Jahr 2023 brachte die Erbschaftssteuer dem französischen Staat 16,6 Milliarden Euro ein, mehr als das Doppelte im Vergleich zu 2011 (7 Milliarden Euro), wie aus einem Bericht des Rechnungshofs hervorgeht. Dieser Anstieg ist auf Gesetzesänderungen, die Zunahme der Todesfälle und den Wertanstieg von Vermögenswerten, insbesondere von Immobilien, zurückzuführen.

Dieser Anstieg um über 137 % in zwölf Jahren erklärt sich insbesondere durch die mit der Alterung der Bevölkerung verbundene Zunahme der Sterbefälle sowie durch den kontinuierlichen Anstieg der Immobilien- und Vermögenswerte. Frankreich gehört zu den OECD-Ländern mit den höchsten Einnahmen aus der Grunderwerbsteuer im Verhältnis zum BIP (0,74 %).

Rund 40 % der französischen Haushalte geben an, im Laufe ihres Lebens bereits eine Erbschaft erhalten zu haben. Dies geht aus einer 2024 veröffentlichten Studie des INSEE hervor.

Haushalte, die eine Erbschaft erhalten haben, verfügen im Durchschnitt über ein Bruttovermögen von 439.700 Euro, verglichen mit 317.100 Euro für alle Haushalte. Auch beim Medianvermögen, einem Indikator, der weniger stark auf sehr große Vermögen anspricht, ist die Lücke deutlich: Bei Haushalten, die etwas geerbt haben, beträgt sie 269.300 Euro, im Vergleich zu 177.200 Euro für alle. Ein Erbe verfügt rund 90.000 Euro mehr als der bundesweite Median.

Laut einem Bericht des Economic Analysis Council aus dem Jahr 2022 ist der Anteil des durch Erbschaften erzielten Vermögens von 35 Prozent in den 1970er Jahren auf heute fast 60 Prozent gestiegen. Mit anderen Worten: Der Großteil des Vermögens eines Einzelnen resultiert nicht mehr aus seiner Arbeit oder seinen persönlichen Ersparnissen, sondern aus der Weitergabe zwischen Generationen.

Dieses Phänomen trägt zum „Einfrieren sozialer Positionen“ bei, heißt es in der gleichen Notiz im Detail. Menschen aus einfachen Verhältnissen beginnen ihr Erwachsenenleben mit wenig oder gar keinem Vermögen, was ihnen den Zugang zu Immobilienbesitz, Unternehmertum oder produktiven Investitionen erschwert.

Entgegen der landläufigen Meinung unterliegen in Frankreich fast 85 % der Erbschaften nicht der Erbschaftssteuer , berichtet das Wirtschaftsministerium, und zwar dank Freibeträgen und Befreiungen.

In direkter Linie – also zwischen Eltern und Kindern – kann jeder Erbe von jedem Elternteil bis zu 100.000 Euro steuerfrei erhalten. Dieser Schwellenwert kann alle fünfzehn Jahre erneuert werden. Über diese Ermäßigung hinaus fällt eine progressive Erbschaftssteuer von 5 bis 45 % an. Der Höchstsatz gilt nur für den Teil des Erbes, der 1,8 Millionen Euro pro Kind übersteigt.

Diese Steuer wird zudem durch eine Reihe steuerlicher Maßnahmen wie den Dutreil-Pakt – der die Übertragung von Unternehmen erleichtert – oder Schenkungen bei Eigentumszerlegung weitgehend gemildert. So könne beispielsweise bei einer Unternehmensübertragung im Wert von 100 Millionen Euro an zwei Kinder durch die Anwendung des Dutreil-Pakts der effektive Steuersatz auf 10,7 Prozent gesenkt werden, verglichen mit 44,4 Prozent ohne diesen Mechanismus, erläutert der Rechnungshof.

Laut einer 2024 veröffentlichten Umfrage von Odoxa for Challenges ist die Erbschaftssteuer wahrscheinlich die unbeliebteste Steuer der Franzosen (1). Während einige Steuern als legitim angesehen werden – Körperschaftssteuern (81 %), Grundsteuern (79 %) und sogar Einkommenssteuern (73 %) – halten 77 % der Franzosen die Erbschaftssteuer für illegitim.

Die Erbschaftssteuer ist so unpopulär, dass die Franzosen einstimmig eine Senkung statt einer Erhöhung fordern: 84 Prozent sind der Meinung, die Erbschaftssteuer müsse gesenkt werden, während nur 13 Prozent der Meinung sind, sie müsse erhöht werden.