Я хочу, чтобы мой сын, проживающий в США, унаследовал семейный дом своего отца в Великобритании. Как я могу это обеспечить?

Наш четырехлетний сын — аутист. Мы хотим гарантировать, что в будущем он получит семейный дом, но у нас нет денег, чтобы заплатить налог на наследство .

Стоимость дома составляет около 1,3 миллиона фунтов стерлингов, а в поместье также входит магазин с квартирой над ним стоимостью 1,1 миллиона фунтов стерлингов и две квартиры общей стоимостью 1 миллион фунтов стерлингов.

Я живу с сыном в Соединенных Штатах, но он является гражданином как Великобритании, так и США.

Его отец живет в Великобритании, а имущество записано на имя его матери. Ей 85 лет, и в настоящее время она меняет свое планирование имущества.

Магазин и квартира над ним принадлежат компании с ограниченной ответственностью, полностью принадлежащей матери моего бывшего мужа.

Есть ли в Великобритании защита для инвалидов при планировании имущества, чтобы моему сыну были гарантированы льготы и чтобы о нем заботились должным образом? В США есть, но я не уверен насчет Великобритании.

Если бы я умер, опекунами моего сына были бы мои дальние родственники в США, а не его отец. СК

ПРОКРУТИТЕ ВНИЗ, ЧТОБЫ ЗАДАТЬ СВОЙ ВОПРОС ПО ФИНАНСОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ

Харви Дорсет из This is Money отвечает: Как вы увидите в ответах ниже, это далеко не простой случай.

Как рассуждает Герайнт Дэвис, сам факт участия двух стран с множеством «контрольно-пропускных пунктов» означает, что четкого ответа нет.

Вдобавок ко всему, ваш сын — инвалид и поэтому нуждается в определенном уходе .

Но, конечно, у вас есть выбор.

Джессика Кук из AES International рассказывает, как Фонд помощи уязвимым лицам может помочь вам обеспечить долгосрочную заботу о вашем сыне.

Журнал This is Money поговорил с двумя финансовыми консультантами, чтобы узнать, какой вариант подойдет вам лучше всего.

Их ответы приведены ниже, но в конечном итоге ясно, что разобраться в этой ситуации без консультации со специалистом может быть сложно.

Джессика Кук, консультант по работе с частными клиентами в AES International, отвечает: «Замечательно видеть такое тщательное и дальновидное планирование будущего вашего сына».

Великобритания предлагает важную защиту для уязвимых лиц через так называемый траст уязвимого лица. Эти трасты специально созданы для защиты активов, сохранения права на пособия, прошедшие проверку нуждаемости, и предлагают благоприятный режим налога на наследство (IHT) — и все это при поддержке долгосрочных потребностей вашего ребенка.

Траст уязвимого лица, если он правильно структурирован, избегает высоких налоговых сборов, которые обычно применяются к дискреционным трастам. Он также не подлежит 10-летней годовщине или выходным сборам. Главное — убедиться, что обстоятельства вашего сына соответствуют критериям Его Величества по доходам и таможне для особого налогового режима.

Человек считается уязвимым, если у него есть психическое заболевание в соответствии с Законом о психическом здоровье 1983 года или он имеет право на такие пособия в Великобритании, как выплата на личную независимость (PIP), пособие по инвалидности (DLA) или пособие по детской инвалидности.

Вы упомянули, что ваш сын получает трудовую и логопедическую терапию, структурированные учебные занятия и дополнительную поддержку. Хотя он живет в Калифорнии и не может претендовать на пособия в Великобритании, это не исключает его автоматически.

Согласно рекомендациям HMRC, нерезидент может по-прежнему считаться уязвимым, если он может доказать, что имел бы право на получение пособия, если бы жил в Великобритании. На основании поддержки, которую он получает, а также медицинских и терапевтических доказательств, HMRC, скорее всего, признает его право на получение пособия.

Создание траста для уязвимых лиц дает важные налоговые преимущества:

• Пожертвования в траст рассматриваются как потенциально освобожденные от уплаты налога переводы (PET), что позволяет избежать немедленного уплаты налога в размере 20 процентов за всю жизнь.

• В зависимости от установленной суммы, доступного диапазона нулевой ставки и периода выживания существует вероятность отсутствия ИГТ, хотя это не гарантировано, и со временем может применяться постепенное снижение дозы.

• До тех пор, пока траст в основном приносит пользу вашему сыну (с небольшими суммами, разрешенными для других), он сохраняет свой особый статус.

• В случае смерти бенефициара активы в трасте рассматриваются как часть его имущества и могут облагаться налогом на наследство (IHT).

Учитывая двойное гражданство вашего сына (Великобритания и США), крайне важно, чтобы траст был тщательно структурирован, чтобы избежать неожиданных проблем с налогами или отчетностью в США. Консультации специалистов по трансграничным вопросам будут иметь важное значение.

Вы также упомянули, что часть имущества — магазин и квартира выше — принадлежит компании с ограниченной ответственностью.

Если компания ведет активную торговлю (а не владеет в основном инвестициями в недвижимость), акции могут претендовать на льготы по налогу на прибыль предприятий, что потенциально исключает их стоимость из расчетов налога на наследство.

Однако семейный дом и дополнительные квартиры всегда будут оставаться в пределах сети IHT Великобритании как активы, находящиеся в Великобритании. Может быть более выгодным с точки зрения налогообложения разместить квалификационный бизнес-актив в Vulnerable Person's Trust, чем семейный дом, и было бы разумно обратиться за советом в этой области.

Если в последнее время не было сделано никаких существенных прижизненных подарков и имеются неиспользованные полосы нулевой ставки из имущества деда, они также могут существенно сократить окончательный счет по налогу на наследство.

Учитывая размер имущества и международные аспекты, я настоятельно рекомендую работать с британским юристом или консультантом, который специализируется на трастах для уязвимых бенефициаров и трансграничном планировании. Осторожные шаги сейчас могут помочь обеспечить будущее вашего сына на всю жизнь.

Герайнт Дэвис, управляющий директор и финансовый консультант Montfort International, отвечает:

Эйнштейн, как известно, сказал: «Делай вещи простыми, а не более простыми». Другими словами, не обходи сложное, чтобы сделать его проще.

Пожалуйста, обратитесь за профессиональной консультацией, поскольку нахождение трастов и бенефициаров в разных странах может создать сложности.

Также известны шесть игроков. Мать-одиночка, проживающая в США, на которую распространяются правила и законы этой страны в отношении налогообложения и финансового планирования; ее ребенок (младше пяти лет), страдающий аутизмом; бабушка или дедушка уязвимого ребенка; его отец; компания, расположенная в Великобритании, которой принадлежит часть имущественных активов; и семья, проживающая за пределами Великобритании, которая будет опекуном ребенка в случае смерти матери.

Вы говорите, что идет планирование имущества для бабушки. Насколько эти планы скоординированы с общей стратегией, и учитывают ли эти планы правила страны, где проживают ребенок и мать?

В течение некоторого времени для классификации подобных случаев мы используем термин «Fisics», что означает «финансовое воздействие некоторых международных контрольно-пропускных пунктов».

Понятно, что везде есть контрольно-пропускные пункты, поэтому все участники должны быть на одной волне.

В противном случае вы рискуете принять нескоординированное решение, которое может привести к катастрофическим последствиям.

Моя первая рекомендация — семейное собрание, чтобы обсудить, чего вы все хотите достичь. Это приоритет, особенно учитывая, что бабушка в настоящее время меняет свое планирование наследства.

Вы говорите, что хотите, чтобы ваш единственный ребенок получил семейный дом, но у вас нет денег, чтобы заплатить налог на наследство. Вам нужна стратегия — например, в Великобритании вы можете платить в течение времени ежегодными платежами.

Между Великобританией и США действуют соглашения об избежании двойного налогообложения, которые могут помочь вам избежать необходимости платить налоги в обеих юрисдикциях, но, опять же, консультация имеет решающее значение.

Вы также спрашивали, есть ли в Великобритании защита для инвалидов в рамках планирования имущества. Есть варианты доверительного управления, но это не обязательно означает, что вы защищены от проверки доходов, когда это применимо. То, что может соответствовать требованиям в одной стране, не даст того же результата в другой.

Если ваш сын унаследовал акции компании, владеющей недвижимостью его бабушки, неясно, как они будут облагаться налогом в США.

Это также зависит от того, насколько все стороны готовы выложить карты на стол. Любой, кто даст совет по этому поводу, должен иметь доступ к счетам компании и другим данным. Это может оказаться сложным, поскольку родители ребенка больше не вместе и находятся в разных странах.

Вам следует обратиться за советом как можно скорее, пока чернила не высохли на поправках к плану наследования имущества бабушки.

Все стороны должны быть готовы изменить свой список пожеланий на основе действующих правил и вариантов, а также по мере изменения обстоятельств.